Факторы, влияющие на уменьшение или увеличение налога
Обращения граждан по поводу корректности начисленной суммы налога содержат, как правило, вопросы: в связи с чем значительно выросла сумма налога или почему владельцу такой же доли (такого же объекта) налог начислен меньше?
Налоговая инспекция разъясняет, что основными причинами увеличения суммы налога являются:
— изменение налоговых ставок или отмена льгот: органы местного самоуправления имеют право самостоятельно определять ставки по налогу на имущество физических лиц и земельному налогу, повышать или понижать их в установленных законодательством пределах, а также вводить новые и отменять старые налоговые льготы. Актуальную информацию о действующих ставках и льготах в каждом конкретном муниципальном образовании можно получить с помощью соответствующего сервиса на сайте ФНС России;
— изменение кадастровой стоимости объекта, которое происходит в связи со вступлением в силу новых результатов кадастровой оценки или изменением характеристики объекта. Данные сведения поступают в налоговую инспекцию из органов Росреестра, на сайте которого налогоплательщик может найти указанную информацию;
— рост коэффициента, применяемого к налоговому периоду при расчете налога на имущество: согласно статье 408 Налогового кодекса РФ, для объектов, не являющихся административно-деловой и торговой недвижимостью, используется коэффициент 0,2 в первый период применения кадастровой стоимости в качестве налоговой базы (в нашем случае – за 2016 год); коэффициент 0,4 — во второй период (за 2017 год); коэффициент 0,6 – в третий период;
— повышающие коэффициенты к «дорогостоящим» автомобилям: при расчёте налога за легковые автомобили средней стоимостью от 3 млн. рублей применяется повышающий коэффициент. Перечень указанных легковых автомобилей для конкретного периода размещен на сайте Минпромторга России;
— налог может вырасти также в результате перерасчета налога, утраты права на применение льготы, поступления уточненных сведений из регистрирующих органов. Основания для изменения величины налогов в конкретной ситуации можно уточнить в налоговой инспекции или по телефону контакт-центра ФНС России (8 800-222-22-22).
Если сомнения в правильности начисления налога возникли при сравнении с суммой, начисленной, допустим, соседу, то следует учесть, что налоговое уведомление формируется индивидуально для каждого налогоплательщика и учитывает совокупность факторов. Так, у другого собственника может быть применена льгота к этому объекту, или собственник владел объектом меньшее количество месяцев в налоговом периоде, или сумма к уплате предъявлена с учётом излишне уплаченного налога в трёх предыдущих периодах.
Причиной разницы в начислениях налога на похожие объекты могут стать различие в налоговой базе и различие в налоговых ставках.
Квартиры с одинаковым метражом в одном многоквартирном доме могут отличаться по кадастровой стоимости из-за конструктивных особенностей; два соседних земельных участка также могут быть оценены с учётом каких-либо особенностей; два легковых автомобиля одинаковой марки могут иметь разные модификации двигателя. Различные налоговые базы приводят к разным налоговым ставкам, из-за чего сумма налога будет выше или ниже.
Напомним, что расчёт имущественных налогов физических лиц осуществляется на основании информации, представляемой в налоговую инспекцию регистрирующими органами (Росреестр, ГИБДД, гостехнадзор, МВД и т.д.).
МИФНС России № 7 по Ленинградской области