О порядке получения налогового вычета по расходам на лечение

На актуальные вопросы налогоплательщиков отвечает начальник отдела камеральных проверок № 3 Межрайонной инспекции ФНС России № 7 по Ленинградской области Ветюгова О.С.

— Ольга Сергеевна, разъясните, пожалуйста, что понимается под налоговым вычетом и кто имеет право его получить?

 — Социальный налоговый вычет — сумма расходов, затраченная налогоплательщиком на обучение, лечение, страхование и т.д. При подаче налогоплательщиков декларации 3-НДФЛ из заявленной суммы расходов на платные услуги ему может быть возвращено 13%, если  данная сумма уплачена налогоплательщиком в налоговом периоде в виде налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Право на налоговый вычет имеют только работающие граждане, из доходов которых удерживался НДФЛ. Поэтому при подаче декларации на получение вычетов необходимо представить справку с места работы о доходах по форме 2-НДФЛ за тот налоговый период, в котором понесены расходы.

— Какие сроки установлены для представления указанной декларации?

 — Налогоплательщики, представляющие налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ с целью получения социальных налоговых вычетов, могут обратиться в налоговую инспекцию в течение 3-х лет относительно того года, в котором понесли расходы (т.е. в 2019 году — за 2016, 2017, 2018 гг.).

— Каков размер предоставляемого вычета по расходам на лечение?

— Вычеты по расходам на лечение, а также приобретение медикаментов (для себя, своих детей до 18 лет или родителей), страховые взносы по договорам медицинского страхования предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 руб. в налоговом периоде. При этом медицинские учреждения, страховые организации  должны иметь лицензии на ведение данных видов деятельности.

Виды лекарств, расходы на которые можно представить к вычету за 2016-2018 гг., содержатся в Перечне, утвержденном Правительством РФ (пп. 3 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ).

Обращаю внимание налогоплательщиков, что с 1 января 2019 г. вычет можно получить в связи с покупкой любого лекарства, назначенного лечащим врачом и приобретенного физическим лицом за свой счет (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ в ред. Федерального закона от 17.06.2019 № 147-ФЗ).

— Ольга Сергеевна, вычеты по расходам на дорогостоящее лечение имеют свою специфику?

 — Социальные налоговые вычеты по расходам на дорогостоящее лечение за себя, своих детей в возрасте до 18 лет или родителей производятся в соответствии с перечнем, утвержденным Постановлением Правительства РФ  от 19.03.2001 №201. Данные вычеты предоставляются в размере понесенных расходов, без ограничений.

 — Можно ли представить к вычету расходы на платные  услуги по лечению зубов?

— Да, расходы по оказанию стоматологической помощи и зубному протезированию, а также медицинской помощи в санаторно-курортных учреждениях можно представить к вычету. Важно, чтобы все расходы были подтверждены документально.

— Какие документы являются подтверждающими?

— К декларации 3-НДФЛ, представляемой в налоговый орган в связи с указанными выше расходами, необходимо приложить справку (справки) о доходах налогоплательщика ф. 2-НДФЛ, копии платежных документов, договоров с учреждениями, предоставившими платные услуги, и лицензии. Полный перечень документов содержится на стендах налоговой инспекции и на сайте ФНС России (www.nalog.ru).

Хочу подчеркнуть, что в пакете документов, прилагаемых к декларации 3-НДФЛ в связи с расходами на лечение и медицинские услуги, обязательно должна быть справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации по форме, утвержденной приказом МНС России от 25.07.01 № 289/БГ-3-04/256.

После проверки представленных документов возврат денежных средств осуществляется на реквизиты счета в банке, заявленные налогоплательщиком.

— Может ли налогоплательщик, оплативший лечение в текущем году, не ждать окончания года, а реализовать право на вычет уже в этом году?

— Да, в течение календарного года, в котором оплатили лечение, можно получать налоговый вычет у работодателя. Для этого необходимо подать в налоговую инспекцию по месту жительства подтверждающие документы вместе с заявлением о подтверждении права на социальный вычет (документы можно направить через «Личный кабинет налогоплательщика»). Декларацию по форме 3-НДФЛ представлять при этом не нужно. На основании уведомления, выданного налоговым органом, и соответствующего заявления работодатель должен предоставить вам вычет начиная с месяца, в котором вы обратились к нему с указанными документами.

— Скажите, пожалуйста, какими способами можно воспользоваться для  представления декларации 3-НДФЛ в инспекцию?

— Документы можно представить в налоговую инспекцию лично, направить почтой или электронными каналами через «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте налоговой службы (если подключены к нему), через МФЦ.

— Спасибо, Ольга Сергеевна, за информацию, которая, бесспорно, будет полезной для наших читателей.

Беседу провела Мария ПАВЛОВА